Fachbereichsplanung

Die Kostenstellenplanung hilft, Transparenz und Übersicht über die anfallenden Kosten innerhalb eines Unternehmens zu schaffen und ermöglicht es, diese effizienter zu steuern und zu verwalten.
Im Zuge dessen findet eine interne Betrachtung der betrieblichen Wertschöpfungskette statt. Hierbei können interne Dienstleistungs- und Warenströme mit Hilfe von Sekundärkosten geplant werden. Umlagen hingegen entlasten Verwaltungskostenstellen und belasten Umsatz generierende Kostenstellen.
Mit diesen beiden Methoden wird planerisch sichergestellt, dass Unternehmensinterne Bereiche kosteneffizient arbeiten.

Unter Personalkostenplanung versteht man die Planung der Kosten, welche sich aus der Belegschaftsstruktur eines Unternehmens ergeben.

Die Personalkosten machen oft einen großen Anteil des gesamten Kostenblockes eines Unternehmens aus. Aus diesem Grund ist die Personalkostenplanung eine der wichtigsten Fachbereichsplanungen. Je nach Branche kann hier in Tarifgehälter, außertarifliche Gehälter und Löhne unterschieden werden.

Weitere Betrachtungsgegenstände sind

• länderspezifische Unterschiede
• Gehaltsbänder
• die Art des Beschäftigungsverhältnisses
• Kostenstellen
• Ausbildungskosten
• Recruitingkosten
• die Lohnnebenkosten

Die Vertriebsplanung umfasst die Entwicklung und Implementierung einer Strategie, um Produkte oder Dienstleistungen zu verkaufen. Diese gilt als eine detaillierte Analyse der Verkaufsziele und -strategien, die ein Unternehmen verfolgt, um mehr Umsatz zu erzielen, neue Märkte zu erschließen und bestehende Kunden zu halten. Eine Vertriebsplanung kann auch eine Überprüfung der Verkaufspraktiken, des Kundenservices und anderer Faktoren umfassen, die sich auf den Erfolg des Unternehmens auswirken.

Die Betrachtungsperspektiven sind

• Regionen
• Vertriebsverantwortliche
• Produkte
• Produktgruppen
• Vertriebsniederlassungen
• Kennzahlen
• Deckungsbeitrag auf Produktebene (Mengen, Preise, Skonti, Rabatte, variable und fixe Kosten)

Produktionsplanung ist der Prozess der Planung der Produktion von Waren und Dienstleistungen, einschließlich der Bestimmung der benötigten Ressourcen, des Zeitplans und der Kosten. Es umfasst auch die Planung der Produktion im Hinblick auf die Marktnachfrage und die Lagerhaltung.

Der Prozess sieht wie folgt aus:

1. Bestimmung der Anforderungen des Kunden und der Art des Produkts/der Dienstleistung, die erforderlich ist, um diese Anforderungen zu erfüllen

2. Bestimmung der Menge und des Zeitrahmens, in dem das Produkt/die Dienstleistung hergestellt werden muss

3. Bestimmung erforderlicher Ressourcen und Kosten

4. Überwachung und Kontrolle für eine rechtzeitige und kosteneffiziente Herstellung

Betrachtungsperspektiven hierbei können sein

• Ressourcen
• Produktionsstandorte oder -hallen
• Straßen
• benötigte personelle Kapazitäten
• Energieeinsatz
• Einsatz von Rohstoffen
• Teilen bzw. Halbfertigprodukte.

Die Kapazitätsplanung ist ein strategischer Prozess, der dazu dient, die vorhandenen Ressourcen eines Unternehmens zu identifizieren und zu verwalten. Dies beinhaltet die Analyse von betrieblichen Abläufen, um Ressourcen optimal einzusetzen und um den Produktionsbedarf oder den Bedarf an benötigten Dienstleitungen zu erfüllen.

Dieser Prozess umfasst die Ermittlung der Anzahl der

• Mitarbeiter
• Maschinen
• Gebäude
• Materialien
• Ausgaben
• und weiterer Ressourcen, die erforderlich sind, um ein bestimmtes Produkt oder eine Dienstleistung zu erbringen.

Der Fachbereich Treasury im Unternehmen beschäftigt sich mit der Steuerung von Zahlungsströmen (Cash-Flow), der Sicherung der Zahlungsfähigkeit, der Beanspruchung von Kreditlinien, der Optimierung der Liquidität usw.
Die Planungskomponente in diesem Fachbereich umfasst die vorausschauende Entwicklung von ein- und ausgehenden Zahlungsströmen und sich dem daraus entwickelnden aggregierten Kontobestand des Unternehmens.

Man unterscheidet hier drei führende Betrachtungsperspektiven:

• die Vergangenheit (Tagesfinanzstatus)
• die nahe Zukunft (deterministischer Forecast)
• die ferne Zukunft (probabilistischer Forecast).

Für die Planung besonders interessant ist der probabilistische Forecast, welcher mit modernen Ansätzen von AI / Machine Learning umgesetzt werden kann.

Die Planung des Cash-Flows im Treasury Bereich ist als Parallele zur traditionellen Planung des Cash-Flows aus dem Finanzbereich zu sehen. Im optimalen Fall werden zukünftige Annahmen in Bezug auf den Cash-Flow zwischen beiden Abteilungen abgestimmt und in Einklang gebracht.

Die Ergebnisse aller Teilpläne laufen in der integrierten Finanzplanung zusammen. Diese fokussiert sich auf das Unternehmensergebnis (Gewinn- und Verlustrechnung), das Unternehmensvermögen (Bilanz) und die Zahlungsströmen (Cash-Flow). Zwischen diesen drei Plänen bestehen Abhängigkeiten und Werteflüsse, welche in einer integrierten Finanzplanung abgebildet werden müssen, damit diese in sich konsistent sind.

Beispiel für einen Wertefluss: Unternehmenssteuern

• sind abhängig von der Höhe des Unternehmensergebnisses vor Steuern
• sind auch gleichzeitig Teil der Cash-Flow Berechnung, da sie zunächst nicht zahlungswirksam sind
• sind Teil der Rückstellungen auf der Passiv-Seite der Bilanz